Perkara 106, Perlembagaan Persekutuan dan Akta Audit 1957 menghendaki KetuaPerkara 106, Perlembagaan Persekutuan dan Akta Audit 1957 menghendaki KetuaAudit Negara mengaudit Penyata Kewangan Kerajaan Negeri, Pengurusan Kewangan danAktiviti Jabatan/Agensi Negeri. Seksyen 5(1)(d) Akta Audit 1957 serta Perintah Audit(Akaun Syarikat) 2013 pula memberi kuasa kepada Ketua Audit Negara untuk mengauditsesebuah syarikat yang didaftarkan di bawah Akta Syarikat 1965 yang menerima geran/pinjaman/jaminan daripada Kerajaan Persekutuan atau Kerajaan Negeri dan sesebuahsyarikat di mana lebih daripada 50% modal saham berbayar dipegang oleh KerajaanPersekutuan, Kerajaan Negeri atau Agensi Kerajaan Negeri.